Налоговое планирование и оптимизация налоговой нагрузки

раздел: Налоговые споры
Налоговое планирование и оптимизация налоговой нагрузки

Каждый руководитель стремится к сокращению расходов и повышению доходности от работы предприятия любыми законными способами. Один из них – оптимизация налоговых платежей, которая позволяет грамотно реализовывать финансовую деятельность компании не в ущерб государству.

Что такое оптимизация налогообложения?

Все организации, вне зависимости от того, относятся они к крупному бизнесу или к индивидуальному предпринимательству, должны уплачивать налоги в государственную казну. Это обязанность каждого хозяйствующего субъекта, невыполнение которой влечёт уголовную ответственность.

Однако есть вполне законные способы, позволяющие значительно облегчить бремя налогообложения. Это – налоговая оптимизация. Существует несколько вариантов её реализации, и предприятия могут выбрать методы, с помощью которых можно с наибольшей эффективностью повысить прибыль и уменьшить налоговое обременение. Подобные действия полностью соответствуют российскому законодательству и не расцениваются фискальными органами как уклонение от уплаты налогов.

Самый распространённый способ оптимизации налогообложения заключается в получении компанией льготных условий для осуществления своей деятельности. К другим методам можно отнести:

  • выбор формы организации с учётом размера уплачиваемых государству отчислений;
  • выбор наиболее щадящего вида налогообложения;
  • выбор способа ведения хозяйственной деятельности и учёта проводимых предприятием финансовых операций.

Помочь подобрать наиболее эффективные, надёжные и, что особенно важно, законные способы могут компании, оказывающие услуги по оптимизации налогообложения. Они отслеживают все изменения законодательства в этой сфере и имеют возможность своевременно указать на необходимость корректировки используемых схем по налоговым отчислениям.

Налоговое планирование

В системе оптимизации налогов большое значение играет грамотное и заблаговременное планирование политики предприятия в части обязательных отчислений в казну государства. Оно заключается в определённых приёмах, помогающих минимизировать финансовые расходы, таких как:

  • тщательный анализ вновь вышедших законодательных актов, касающихся налогообложения и способов его оптимизации;
  • контроль налоговых отчислений и составление графика платежей;
  • изменение вида деятельности, что позволяет перейти на более выгодную систему налогообложения;
  • смена региона, где зарегистрировано предприятие, на тот, где предоставляются налоговые льготы на вид деятельности, которой занимается компания.

При оптимизации налогообложения организации предоставляются следующие привилегии:

  • уменьшение ставок по налогам;
  • получение льгот за участие в целевых государственных программах;
  • официально оформленная рассрочка налоговых отчислений;
  • налоговое послабление со стороны государства для определённых категорий, например инвалидов;
  • получение минимальной прибыли, которая не облагается налогом.

Методы оптимизации налогообложения

Каждое предприятие может оптимизировать собственные налоговые отчисления несколькими методами, среди которых выделяются общие и специальные. К первой группе относятся такие способы налоговой оптимизации бизнеса, как:

  1. Изменение организационно-правовой формы компании.
  2. Смена направления деятельности фирмы.
  3. Изменение налоговой юрисдикции.
  4. Заблаговременное планирование отчислений с учётом государственных льгот и методов послабления.

Ко второй группе относятся:

  1. Отсрочка платежей по налогам.
  2. Уменьшение объёмов налогооблагаемой базы.
  3. Передача своих обязательств по уплате налогов компании-сателлиту.
  4. Снижение налога на прибыль и выплат НДС.

Последний способ заслуживает особого внимания, так как именно его чаще всего применяют на практике для оптимизации налогов в России.

Уменьшение размера налога на добавленную стоимость

К выбору способа снижения выплат НДС следует подходить с особым вниманием, чтобы фискальные органы не посчитали его незаконным. Поможет избежать ошибок в этом непростом деле организация, специализирующаяся на подобных вопросах.

Налоговая оптимизация по налогу на добавленную стоимость может осуществляться такими способами, как:

  1. Приобретение опционов, продажа которых не облагается НДС.
  2. Реализация собственного имущества для погашения кредиторской задолженности, при которой НДС не начисляется.
  3. Официально оформленное внесение задатка, что не предусматривает налогообложения.
  4. Привлечение транспортных компаний для осуществления грузоперевозок, что позволяет снизить НДС.

Уменьшение размера налога на прибыль

Наибольшей популярностью при достижении этих целей пользуются следующие способы оптимизации налогообложения предприятия:

  1. Создание резервного фонда, предназначенного для ремонта основных средств компании. Если организация будет пополнять эту строчку равными платежами каждый квартал, являющийся отчётной датой налогового периода, то размер налога на прибыль будет уменьшаться каждый триместр. Этим методом не могут воспользоваться компании, существующие меньше трёх лет, так как размер фонда рассчитывается на основании данных о затратах на ремонтные работы именно за последние три года.
  2. Учёт нового купленного имущества в качестве амортизационной премии. При этом можно снизить налог на прибыль от 10 до 30 %. Это положение распространяется также на реконструкцию и модернизацию техники, достройку объекта и его дооборудование, ликвидацию его части и перевооружение. Продавать такую собственность можно не раньше, чем через 5 лет после её запуска в работу.
  3. Создание резерва не погашенных перед организацией обязательств, взятых на себя другими компаниями. Такие долги будут расцениваться как факторы, влияющие на снижение размера прибыли. Они будут списываться за счёт снижения размера налога на прибыль. Для включения в такой резерв долг, считающийся безнадёжным, должен быть подтверждён специально составленным актом, договором или платёжным поручением. Кроме того, необходимо сопроводить его соответствующей справкой и актом, где указывается размер задолженности на момент инвентаризации. При отсутствии этих документов суд может расценить списание долгов незаконным.
  4. Амортизация объекта, переданного компании бесплатно. Если такое имущество не реализуется в течение года, то его не рассматривают как доход компании, и, соответственно, оно не облагается налогом на прибыль.

Кто в компании может проводить налоговую оптимизацию?

Подобные вопросы находятся в сфере полномочий нескольких служб. Это:

  • бухгалтерия;
  • юридический отдел;
  • учредитель или руководитель компании.

Они могут принимать решение не только о необходимости оптимизации налогообложения, но и о выборе её методов.

Незаконная налоговая оптимизация

Под этим видом оптимизирования налоговой нагрузки понимают использование методов, нарушающих действующее российское законодательство. Их выявлением занимаются специализированные фискальные органы, которые устраивают различного рода проверки финансовой деятельности юридических лиц. В случае подтверждения факта применения методов чёрной оптимизации налогообложения предусмотрено уголовное или административное наказание.