Выбор оптимальной системы налогообложения

раздел: Бухгалтерские услуги
Выбор оптимальной системы налогообложения

Каждая организация, вне зависимости от формы собственности, может выбрать наиболее приемлемый для себя режим налоговых платежей, который будет эффективен при ведении бизнеса. С его помощью можно максимально оптимизировать расходы и повысить доходность от деятельности ООО или ИП. Рассмотрим более подробно, какую систему налогообложения выбрать.

Что такое система налогообложения?

Это порядок налоговых отчислений физическим или юридическим лицом в государственную казну. Обязательными её составляющими являются:

  • объект, облагаемый налогом, – доход, с которого по закону необходимо производить отчисления;
  • налогоплательщик – гражданин или организация, получающие доход в виде зарплаты или коммерческой прибыли и перечисляющие его часть в казну государства;
  • налоговая база – денежное выражение объекта, на который накладывается налоговое обременение;
  • налоговый период – определённый срок, по прошествии которого начисляются обязательные выплаты;
  • ставка по налогам – расчёт платежей в зависимости от размера базы;
  • порядок и периодичность отчислений;
  • система расчёта налоговых платежей.

Виды систем налогообложения

Прежде чем говорить о выборе оптимальной системы налогообложения, необходимо ознакомиться с существующими разновидностями. В соответствии с российским законодательством выделяют несколько её видов. Это:

  1. Основная – ОСН. Её используют организации, работающие с применением НДС. Такая система требует от налогоплательщика не только перечисления общих налоговых платежей, но и уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС, строгой отчётности и ведения бухгалтерского учёта. Преимущество ОСН заключается именно в НДС, который составляет 18 % от стоимости продажи услуг или продукции: налогоплательщик возвращает эту сумму, уплаченную при приобретении товара. Если организация самостоятельно не делает выбор системы налогообложения, то автоматически устанавливается ОСН.
  2. Упрощённая – УСН. Её используют начинающие предприниматели, так как она требует подготовки минимального количества отчётной документации. Можно выбрать один из двух видов УСН: «доходы» и «доходы минус расходы». Первый вариант выгоден бизнесу с небольшим уровнем расходов, а второй – в случаях, когда расходы составляют не менее двух третей от суммы доходов. С такой системой работают как ИП, так и ООО.
  3. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН. Организации, которые занимаются производством сельхозпродукции, применяют эту систему налогообложения, сходную с УСН по простоте использования. Налогоплательщик платит 6 % от разницы между расходами и доходами.
  4. Единый налог на вменённый доход – ЕНВД. Им облагается не только полученный предприятием доход, но и та прибыль, которую рассчитало государство. Подходит организациям общепита, торговым и транспортным фирмам. Однако здесь есть ограничения: компании, специализирующиеся на оптовых продажах, строительных работах и промышленном производстве, не могут работать с ЕНВД. Главное достоинство этого режима – фиксированная сумма налоговых перечислений, размер которой не зависит от фактически полученного дохода.
  5. Патентная – ПСН. Это оптимальный выбор системы налогообложения для ИП, сходной с ЕНВД. Отличие – в расширенном перечне видов деятельности, куда могут входить небольшое производство, репетиторские и риэлтерские услуги, обеспечение программным оборудованием. Налогоплательщик приобретает специальный пакет, освобождающий его от уплаты налогов на определённый период. Цена патента рассчитывается исходя из предполагаемого дохода, который должен заработать налогоплательщик за срок действия патента. Важное условие: в штате должно числиться не более 15 сотрудников.

Как выбрать систему налогообложения?

Каждый из представленных вариантов имеет свои достоинства и ограничения. Какую систему налогообложения лучше выбрать – решать самому предпринимателю или руководителю ООО. А помочь ему взвесить все факторы и найти наиболее приемлемый режим налоговых отчислений может организация, специализирующаяся на оказании подобных услуг.

Подбор начинается с тщательного анализа деятельности предприятия и определения максимально подходящего ему вида системы налогообложения. Учитывать нужно множество аспектов: форму собственности, объёмы доходов и расходов, численность штата и т. д. Например, для розничной торговли можно использовать любой режим платежей за исключением ЕСХН, а для работы с НДС следует отдавать предпочтение ОСН.

Затем с учётом выбранной системы налогообложения нужно рассчитать, какая налоговая нагрузка ляжет на предприятие. В этом вопросе также не обойтись без помощи профессионала.

Важные критерии выбора

Среди факторов, которые могут повлиять на выбор оптимальной системы налогообложения, существенное значение имеют:

  • форма собственности – ИП или ООО;
  • количество официально оформленных работников;
  • специфика региона, где зарегистрировано предприятие;
  • система налогообложения, применяемая партнёрами или будущими клиентами;
  • размер доходов, который предполагается получать в год, их регулярность;
  • балансовая стоимость компании;
  • наличие налоговых льгот;
  • возможность ведения бухгалтерского учёта и оформления отчётной документации;
  • вид деятельности и её характер с точки зрения работы на экспорт и импорт;
  • количество единиц транспорта, задействованного при автоперевозках;
  • режим выплат по страховому полису за работников.

Только сопоставив и тщательно взвесив все перечисленные критерии, можно подобрать наиболее оптимальный режим налоговых отчислений для предприятия. Дать максимально грамотный ответ на вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ИП или ООО, может профессионал, специализирующийся на работе с налогами.